Normativa Fiscal AEAT & Veri*factu
Según el Real Decreto 1619/2012 y el Reglamento Veri*factu, una factura emitida nunca puede eliminarse ni sobreescribirse. Para corregir un error en importes, datos del cliente o devoluciones de servicio, es obligatorio emitir una Factura Rectificativa con numeración correlativa en una serie diferenciada.
Requisitos Previos
- Tener configurada al menos una Serie Rectificativa (ej: R26 o REC) en Configuración de Facturas.
- Factura de origen emitida y registrada en el sistema.
- Permiso de Facturación en tu perfil de usuario.
Índice del Tutorial
1. ¿Qué es una factura rectificativa y cuándo emitirla?
Una Factura Rectificativa es un documento oficial que corrige, anula o modifica los datos o importes de una factura ordinaria previamente expedida.
Los motivos más habituales reconocidos por la Agencia Tributaria (AEAT) son:
- Error en los datos del receptor: NIF/CIF incorrecto, razón social errónea o domicilio fiscal incompleto.
- Error en el cálculo de importes o tipos impositivos: Aplicación incorrecta de tipos de IVA (ej. 10% en lugar de 21%) o retenciones de IRPF.
- Devolución de productos o cancelación de servicios: Abono parcial o total acordado con el cliente.
- Concurso de acreedores o créditos incobrables: Recuperación del IVA repercutido no cobrado.
2. Cómo emitir una Factura Rectificativa paso a paso
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Paso 1
Localiza la factura de origen
Accede a Facturación > Listado de Facturas y busca la factura que necesitas corregir mediante el buscador por número, cliente o fecha.
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Paso 2
Haz clic en el botón Rectificar Factura
En la columna de acciones de la fila correspondiente, haz clic en el icono de factura rectificativa ( Rectificar).
Consejo: Atlyo cargará automáticamente todos los conceptos, bases imponibles y el desglose de IVA de la factura original para que no tengas que reescribirlos.
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Paso 3
Selecciona el Tipo y Motivo de Rectificación
Elige entre Rectificación por Diferencias (añade o resta sólo el importe a ajustar) o Rectificación por Sustitución (anula íntegramente la factura de origen con importes negativos). Selecciona el código de motivo legal según la tabla de la AEAT (ej. R1, R2, R4).
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Paso 4
Confirma la emisión y firma Veri*factu
Revisa la vista previa y haz clic en "Emitir Factura Rectificativa". El sistema asignará el número correlativo de la Serie R (ej. R26-0042), generará el código QR Veri*factu y encadenará la huella criptográfica SHA-256.
3. Preguntas Frecuentes sobre Facturas Rectificativas
¿Puedo rectificar una factura rectificativa?
Sí, en caso de cometer un error en una factura rectificativa ya emitida, se debe expedir una nueva factura rectificativa que haga referencia a la anterior.
¿Cómo afecta una factura rectificativa a mi Modelo 303 de IVA?
Atlyo ajusta automáticamente las bases y cuotas de IVA en el trimestre correspondiente del Modelo 303, deduciendo el IVA devengado corregido sin que tengas que recalcular nada a mano.
¿Qué ocurre con el cobro registrado en caja o TPV?
Si la factura original estaba cobrada, el sistema te preguntará si deseas generar un movimiento de devolución en caja o saldo a favor del cliente para futuros servicios.
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